申告のあとに気づいたとき｜多く納めていたなら、取り戻せる

去年の申告を見返していて、手が止まりました。

一昨年に入れた機器の処理が、どうも違っています。一括で経費にできたはずのものを、何年かに分けて落としていました。

つまり、その年の経費が少なく出ていたということです。ということは、税を多く納めていたことになります。

済んだことだと思っていました。提出して、納めて、終わったものだと。

ところが、申告は出したら終わりではありません。多く納めていたなら取り戻せますし、足りなかったなら自分から直せます。

直す方向が、二つあります

まず、ここを分けてください。

一つは、納めすぎていた場合です。経費を入れ忘れていた、控除を使い損ねていた、計算を間違えていた。こうしたときは、返してもらう手続きがあります。

もう一つは、納める額が足りなかった場合です。売上を計上し忘れていた、経費に入れてはいけないものを入れていた。こうしたときは、自分から直す手続きがあります。

そして、この二つは名前も、期限も、扱いも違います。

どちらの方向なのかを先に見極めてください。ここを取り違えると、窓口で話が通じません。

多く納めていた場合

まず、良いほうの話です。

申告した内容が、本来より税を多く出す形になっていた場合、その分を戻してもらう手続きがあります。

対象になるのは、たとえばこういうときです。

• 経費に入れられたものを、入れ忘れていた
• 控除に使える証明書が、あとから出てきた
• 資産の処理を誤って、経費が少なく出ていた
• 家族の状況による控除を、知らずに使っていなかった

このうち二つめは、実際によくあります。年末に届いた証明書を紛れさせたまま申告して、片づけのときに出てくる、という形です。

そして、この手続きには期限があります。何年でも遡れるわけではありませんので、気づいたら早く動いてください。

足りなかった場合

こちらも、放っておかないでください。

納める額が足りなかったことに気づいた場合、自分から直す手続きがあります。

ここで大事なのは、指摘される前に自分から出すほうが、扱いが軽くなるという点です。

黙っていて、あとで調べられて分かった場合、上乗せが重くなります。そして、故意に隠していたと見られると、さらに重くなります。

ですから、気づいたなら早く出してください。「見つからないかもしれない」という賭けは、割に合いません。

なお、遅れて納めることに対する上乗せは、日数に応じて増えていきます。この意味でも、早いほうが軽く済みます。

どこで気づくのか

実務の話です。

多くの場合、次のような場面で気づきます。

一つは、翌年の申告をしているときです。前の年の控えを見ながら作業するので、そこで違いに気づきます。

もう一つは、税理士に頼み始めたときです。過去の分を見てもらうと、処理の誤りが見つかることがあります。

そして、融資や補助金の申請で、数字を並べたときです。年ごとの数字が不自然に動いていると、そこで気づきます。

つまり、申告の中身を人に見せる場面が、きっかけになります。誰にも見せないままだと、間違いは残り続けます。

記帳を誰と一緒に見るかについてはサロンの経費管理を月末30分で回すで扱った習慣が効いてきます。

よくある誤りの型

サロンで起きやすいものを挙げます。

• 開業前に買った機器の処理を、資産と開業費で取り違えている
• 自宅と店を兼ねている場合の按分の割合が、実態と合っていない
• 回数券や前払いを、受け取った年の売上に全部入れてしまっている
• 家族への支払いを、届出をしないまま経費に入れている
• 私用のカードで払った事業の支出を、記帳から漏らしている

このうち一つめは開業前に購入した施術機器の処理で、二つめは自宅サロンの家事按分で扱っています。どちらも、あとから直せる型の誤りです。

三つめは、売った日と使われた日が違うという構造の話です。ここを取り違えると、年をまたいで数字がずれます。

四つめと五つめは、記帳の習慣の問題です。届出を出していない、あるいは私用の口座やカードから払っている。どちらも、その場では気づきません。年が明けて数字を並べたときに、初めて合わないことが分かります。

何を用意するか

窓口や税理士に持って行くものです。

• 直したい年の申告書の控え
• その年の帳簿
• 直す根拠になるもの（見落としていた領収書、証明書、契約書）
• どこがどう違うのかを書いたメモ

最後のものを用意していくと、話が早く済みます。「この欄の数字が、本来はこうなるはずです」と示せる形にしてください。

そして、根拠が無いまま「たぶん違う」と言っても、直せません。書類が出てくるかどうかが分かれ目です。

期限を過ぎていたら

残念な話も書いておきます。

多く納めていた場合の手続きには、期限があります。過ぎてしまうと、原則として戻ってきません。

そして、この期限は思ったより短く感じられます。何年も前の申告を見返す機会は、そう多くないためです。

ですから、税理士に頼み始めたときや、代替わりのときには、まとめて過去の分を見てもらってください。そのタイミングを逃すと、次に見返すのは何年も先になります。

捨てていたら、直せません

いちばん現実的な壁です。

さかのぼって直すには、その年の帳簿と書類が要ります。ところが、何年も前のものを取っておいている店は、そう多くありません。

そして、「もう済んだ年だから」と思って処分してしまうと、あとで気づいても直せなくなります。多く納めていた分を取り戻すことも、できません。

つまり、保存の期間は、税の調査のためだけにあるのではないのです。自分のために取り戻す余地を残しておく期間でもあります。

どう保存するかは領収書と帳簿の保存で扱っています。紙でもデータでもかまいませんが、年ごとにまとめておいてください。

なお、会計ソフトを使っている場合、契約をやめると過去のデータが見られなくなることがあります。年ごとに書き出して手元に残しておくと安全です。

直すと、調べられるのではないか

不安に思われる点だと思いますので、書いておきます。

自分から直したことで、そのまま調査につながる、と決まっているわけではありません。

そして、そもそも間違いに気づいているのに放置するほうが、状況としては悪くなります。あとで指摘されたとき、気づいていたかどうかは扱いに影響しうるためです。

ですから、不安を理由に止めないでください。金額が大きい場合や、判断を含む場合は、税理士に間に入ってもらう形にすれば、進め方も相談できます。

直したあと、ほかにも影響します

見落とされやすい点です。

所得の数字が変われば、それをもとに決まるものにも影響します。住民税、国民健康保険料、そして事業税。

つまり、直すのは所得税だけで終わらないことがあります。

多く納めていた場合は、こちらも戻ってくることがあります。逆に足りなかった場合は、こちらも追加になります。

ですから、直したあと、これらの窓口にも連絡が要るかを確認してください。税務署で直せば自動的に伝わる部分もありますが、そうでないものもあります。

そもそも申告していなかった年

これも、あります。

売上が少なかった年に、申告しなくてよいと思って出していない。あるいは、忙しくて出しそびれた。

このとき、まだ間に合う場合があります。出していなかった年の申告を、あとから出すことは可能です。

そして、赤字だった年なら、出しておくことに意味があります。青色申告をしていれば、その赤字を後の年に持ち越せる形があるためです。

赤字の年の申告については売上が少なくても確定申告は必要かで扱っています。出していない年があるなら、まずそちらを確認してください。

一人で判断しないほうがよい場面

線を引いておきます。

金額が小さく、原因がはっきりしているなら、自分で手続きできます。証明書の入れ忘れなどは、その典型です。

一方、次のような場合は、税理士に相談してください。

• 資産の処理や按分など、判断を含む誤りの場合
• 複数の年にまたがっている場合
• 直すと、ほかの年にも影響する場合
• 足りなかった側で、金額が大きい場合

とくに最後は、直し方によってその後の扱いが変わります。自己流で出すより、相談したほうが結果的に軽く済むことがあります。

今日やる一つ

去年の申告書の控えを開いて、控除の欄を見てください。保険料や共済の掛金が、実際に払った額と合っているかだけ確かめてください。合っていなければ、それが最初の一件です。

よくある質問

提出した申告は、もう直せないのですか

直せます。納めすぎていた場合は返してもらう手続きが、足りなかった場合は自分から直す手続きがあります。名前も期限も扱いも違いますので、どちらの方向なのかを先に見極めてください。

どんなときに戻ってきますか

経費に入れられたものを入れ忘れていた、控除に使える証明書があとから出てきた、資産の処理を誤って経費が少なく出ていた、家族の状況による控除を使っていなかった。こうしたときです。証明書の入れ忘れは実際によくあります。

足りなかったことに気づきました

早く出してください。指摘される前に自分から出すほうが扱いが軽くなります。黙っていてあとで分かった場合は上乗せが重くなり、故意に隠していたと見られるとさらに重くなります。

遅れて納める分の負担は増えますか

日数に応じて増えていきます。この意味でも、早いほうが軽く済みます。

いつ気づくものですか

翌年の申告をしているとき、税理士に頼み始めたとき、融資や補助金の申請で数字を並べたとき。つまり、申告の中身を人に見せる場面がきっかけになります。誰にも見せないままだと、間違いは残り続けます。

サロンで多い誤りは何ですか

開業前に買った機器の処理の取り違え、自宅と店を兼ねている場合の按分、回数券や前払いを受け取った年の売上に全部入れてしまうこと、家族への支払いを届出なしで経費に入れること、私用のカードで払った事業の支出の記帳漏れです。

何を持って行きますか

直したい年の申告書の控え、その年の帳簿、直す根拠になるもの（見落としていた領収書・証明書・契約書）、そしてどこがどう違うのかを書いたメモです。最後のものがあると話が早く済みます。

根拠の書類がありません

「たぶん違う」だけでは直せません。書類が出てくるかどうかが分かれ目ですので、まず探してください。再発行を頼めるものもあります。

期限を過ぎたらどうなりますか

多く納めていた場合の手続きには期限があり、過ぎると原則として戻ってきません。何年も前の申告を見返す機会は多くありませんので、税理士に頼み始めたときや代替わりのときに、まとめて過去の分を見てもらってください。

所得税だけの話ですか

所得の数字が変われば、それをもとに決まる住民税・国民健康保険料・事業税にも影響することがあります。多く納めていた場合はこちらも戻ることがあり、足りなかった場合は追加になります。直したあと、これらの窓口にも連絡が要るかを確認してください。

申告していない年があります

あとから出せる場合があります。そして、赤字だった年なら出しておく意味があります。青色申告をしていれば、その赤字を後の年に持ち越せる形があるためです。

何年も前の帳簿を捨ててしまいました

さかのぼって直すには、その年の帳簿と書類が要ります。処分してしまうと、多く納めていた分を取り戻すこともできません。保存の期間は税の調査のためだけでなく、自分のために取り戻す余地を残しておく期間でもあります。

会計ソフトのデータは残りますか

契約をやめると過去のデータが見られなくなることがあります。年ごとに書き出して手元に残しておくと安全です。

自分から直すと、調べられませんか

自分から直したことで、そのまま調査につながると決まっているわけではありません。むしろ、間違いに気づいているのに放置するほうが状況は悪くなります。不安を理由に止めず、金額が大きい場合や判断を含む場合は税理士に間に入ってもらってください。

自分で手続きできますか

金額が小さく原因がはっきりしているなら、自分でできます。証明書の入れ忘れなどが典型です。一方、判断を含む誤り、複数の年にまたがる場合、ほかの年に影響する場合、足りなかった側で金額が大きい場合は、税理士に相談してください。

相談したほうが高くつきませんか

足りなかった側で金額が大きい場合、直し方によってその後の扱いが変わります。自己流で出すより、相談したほうが結果的に軽く済むことがあります。